Cum poți Trece de la Impozit pe Profit la Microîntreprindere

Trecerea de la impozit pe profit la microîntreprindere poate fi o alegere avantajoasă pentru multe companii mici.

În 2024, există reguli clare și stricte pe care trebuie să le respecți pentru a face această tranziție.

Hai să vedem împreună ce înseamnă să fii microîntreprindere, cum și când poți face trecerea, și ce se întâmplă dacă nu îndeplinești toate condițiile la timp.

Ce este o Microîntreprindere?

O microîntreprindere este o companie mică care îndeplinește anumite criterii specifice, precum o cifră de afaceri anuală sub un anumit prag și un număr limitat de angajați.

În România, pentru a fi considerată microîntreprindere în 2024, o firmă trebuie să aibă o cifră de afaceri care să nu depășească 500.000 de euro și cel puțin un angajat.

Ce înseamnă să plătești impozit pe profit?

Impozitul pe profit este un impozit calculat ca un procent din profitul impozabil al companiei, după deducerea cheltuielilor deductibile și includerea veniturilor impozabile.

În România, cota de impozitare a profitului este de 16%.

Când și Cum poți trece de la Impozit pe Profit la Microîntreprindere?

Termenul de trecere

Trecerea de la impozit pe profit la impozit pe veniturile microîntreprinderilor se poate face doar de la 1 ianuarie a anului următor celui în care compania îndeplinește toate criteriile necesare pentru a fi considerată microîntreprindere.

Așadar, dacă îndeplinești condițiile până la 31 decembrie 2024, poți trece la regimul de microîntreprindere începând cu 1 ianuarie 2025.

Ce condiții trebuie să îndeplinească o microîntreprindere:

Pentru a fi microîntreprindere în 2024, firmele din România trebuie să îndeplinească următoarele condiții cumulative:

1. Cifra de afaceri anuală:
   • Veniturile realizate să nu depășească echivalentul în lei a 500.000 euro. Cursul de schimb utilizat pentru determinarea echivalentului în euro este cel valabil la închiderea exercițiului financiar în care s-au înregistrat veniturile.
2. Salariat obligatoriu:
   • Firma trebuie să aibă cel puțin un salariat cu normă întreagă, cu excepția cazului în care angajarea nu este obligatorie conform art. 48 alin. (3) din legislație.
3. Tipul veniturilor:
   • Veniturile obținute trebuie să fie altele decât cele din consultanță și/sau management, cu excepția veniturilor din consultanță fiscală corespunzătoare codului CAEN 6920 – Activități de contabilitate și audit financiar; consultanță în domeniul fiscal. Veniturile din consultanță nu trebuie să depășească 20% din veniturile totale.
4. Depunerea situațiilor financiare:
   • Situațiile financiare anuale trebuie depuse în termen, dacă firma are această obligație potrivit legii. Pentru anul fiscal 2023, termenul de depunere este până la 31 martie 2024.
5. Capital social:
   • Capitalul social al firmei trebuie să fie deținut de persoane fizice sau juridice altele decât statul și unitățile administrativ-teritoriale.
6. Stare juridică:
   • Firma nu trebuie să se afle în dizolvare, urmată de lichidare, și nu trebuie să fie înregistrată în registrul comerțului sau la instanțele judecătorești în această situație.
7. Asociați/acționari:
   • Asociații sau acționarii care dețin, în mod direct sau indirect, peste 25% din valoarea/numărul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot trebuie să stabilească o singură persoană juridică care să aplice regimul microîntreprinderilor.
8. Domenii de activitate excluse:
   • Firma nu trebuie să desfășoare activități în domeniul bancar, al asigurărilor și reasigurărilor, al pieței de capital, inclusiv activități de intermediere în aceste domenii, activități în domeniul jocurilor de noroc, și activități de explorare, dezvoltare, exploatare a zăcămintelor de petrol și gaze naturale.

Aceste criterii sunt esențiale pentru încadrarea unei firme ca microîntreprindere și beneficiază de un regim fiscal avantajos. Este important ca firmele să monitorizeze constant respectarea acestor condiții pentru a evita trecerea la regimul de impozitare pe profit, care este mai împovărător din punct de vedere fiscal.

Procedura de trecere de la impozit pe profit la impozit pe venitul microîntreprinderilor

1. Verificarea criteriilor: Asigură-te că îndeplinești toate condițiile până la 31 decembrie a anului curent.
2. Depunerea declarației D700: În termen de 15 zile de la începutul noului an fiscal (până la 15 ianuarie), trebuie să depui Declarația 700 la ANAF pentru a anunța schimbarea regimului fiscal.
3. Actualizarea evidențelor contabile: Asigură-te că toate înregistrările contabile reflectă noul regim de impozitare.

Ce se întâmplă dacă nu angajezi în 30 de zile?

Dacă compania pierde angajatul unic și nu reușește să angajeze un nou salariat în termen de 30 de zile, aceasta riscă să piardă statutul de microîntreprindere și să revină la impozitarea pe profit.

Este crucial să te asiguri că respecți această condiție pentru a evita complicațiile și penalitățile fiscale.

Alternativa la CIM: Contractul de Mandat

O alternativă la angajarea unui salariat cu contract individual de muncă (CIM) este utilizarea unui contract de mandat.

Acesta permite unei persoane să gestioneze afacerile companiei fără a fi angajat cu normă întreagă.

Contractul de mandat este util mai ales pentru poziții de management și poate fi o soluție flexibilă pentru a îndeplini cerințele legale ale unei microîntreprinderi.

Exemple Concrete și Informații Actualizate

Studiu de caz: Implementarea schimbării regimului fiscal

Un exemplu este compania ABC SRL, care în 2023 a realizat o cifră de afaceri de 450.000 de euro și avea doi angajați cu contract de muncă pe durată nedeterminată. După îndeplinirea tuturor criteriilor până la 31 decembrie 2023, compania a depus Declarația 700 în ianuarie 2024 și a trecut la regimul de impozitare pentru microîntreprinderi de la 1 ianuarie 2024. Această tranziție a permis companiei să beneficieze de un regim fiscal mai favorabil, cu impozitare de 1% din venituri, comparativ cu 16% din profit.

Avantajele și Dezavantajele Tranziției

Avantaje

• Reducerea sarcinii fiscale: Pentru multe companii, impozitul pe veniturile microîntreprinderilor poate fi mai mic decât impozitul pe profit.
• Simplificarea contabilității: Regimul de impozitare al microîntreprinderilor implică adesea o contabilitate mai simplă și mai puțin costisitoare.
• Flexibilitate în gestionarea veniturilor: Companiile pot beneficia de o mai mare flexibilitate în gestionarea veniturilor și cheltuielilor.

Dezavantaje

• Limitări în creștere: Companiile care depășesc plafonul de 500.000 de euro vor trebui să revină la impozitul pe profit.
• Restricții asupra activităților: Anumite activități sunt excluse din regimul microîntreprinderilor, limitând astfel opțiunile companiilor din aceste domenii.
• Necesitatea conformității stricte: Companiile trebuie să respecte cu strictețe toate criteriile și termenele pentru a evita penalitățile.

Concluzie

Tranziția de la impozit pe profit la regimul de impozitare al microîntreprinderilor poate aduce beneficii fiscale semnificative, dar implică respectarea unor condiții stricte și a unor proceduri precise. Asigură-te că îndeplinești toate criteriile până la sfârșitul anului fiscal și depune Declarația 700 la timp pentru a beneficia de acest regim începând cu anul următor. Pentru informații detaliate și actualizate, consultă sursele oficiale și ia legătura cu un expert fiscal.

Pentru orice întrebări sau informații privind serviciile noastre, ne puteți contacta la numărul de telefon 0741 228 697 sau la adresa de e-mail: contact@contabilitatepebune.ro.