Calculator impozit dividende

Ce sunt dividendele la un SRL?

Dividendele la un SRL sunt plati efectuate de o companie catre asociatii sai, din profiturile sale (dupa retinerea la sursa a impozitului). Acestea sunt de obicei platite o data pe an, dar pot fi platite mai des daca actul constitutiv al companiei permite acest lucru.

Ce înseamna dividend din punct de vedere fiscal?

Conform Codului fiscal, un dividend este orice distribuire de bani sau bunuri catre un asociat, ca urmare a detinerii de parti sociale la o firma. Nu intra in aceasta categorie:

• majorarile de capital social;

• rascumpararile de parti sociale;

• lichidarile de firma;

• reducerile de capital social;

• distribuirea de prime de emisiune sau reorganizarile.

Tot ca venituri din dividende sunt considerate si:

• castigurile obtinute din organisme de plasament colectiv;

• sumele incasate de membri ai societatilor agricole cu personalitate juridica.

Cand se pot repartiza dividendele?

Distribuirea dividendelor se realizeaza dupa aprobarea situatiilor financiare anuale, proportional cu cota de participare la capitalul social varsat, AGA (Adunarea Generala a Asociatilor) avand obligatia de a propune si repartiza dividende. Plata dividendelor lor se face in termenul stabilit de AGA, dar nu mai tarziu de sase luni de la data aprobarii situatiilor financiare anuale aferente exercitiului financiar incheiat.

Daca nu sunt ridicate de catre asociat, dividendele se prescriu dupa 3 ani, conform Legii nr. 31/1990.

Orice persoana fizica sau juridica, rezidenta sau nerezidenta, poate sa beneficieze de obtinerea de dividende, in conditiile detinerii de titluri de participare la o persoana juridica.

Ce tipuri de dividende exista la un SRL?

Exista doua tipuri de dividende in SRL:

1. Dividende interimare: Acestea sunt platite din profiturile companiei pentru exercitiul financiar curent. De obicei, acestea sunt platite actionarilor semestrial, dar pot fi platite si trimestrial daca se doreste acest lucru.
2. Dividende finale: Acestea sunt platite din profiturile companiei pentru exercitiul financiar precedent. Acestea sunt de obicei platite o data pe an, dar pot fi platite mai des daca actul constitutiv al companiei permite acest lucru.

Se pot distribui dividende daca firma nu are profit?

Nu. Este interzisa acordarea de dividende daca firma nu are profit sau daca vorbim de un profit fictiv. In cazul in care firma are pierdere, nu se pot acorda dividende.

In ce termen trebuie virate dividendele repartizate?

Dividendele repartizate trebuie platite in termenul stabilit prin hotararea AGA, dar nu mai tarziu de 6 luni de la data aprobarii situatiilor financiare anuale. Depasirea termenului nu atrage penalitati fiscale, dar asociatii pot cere executarea silita a sumei daca nu se respecta termenul. Atentie: daca dividendele nu sunt incasate, ele pot fi prescrise in termen de 3 ani.

Pe scurt:

Dividendele trebuie platite in termen de cel mult 6 luni de la aprobarea bilantului. Daca nu sunt platite, se pot cere prin instanta. Daca nu sunt incasate, se prescriu in 3 ani.

Ce impozit se aplica in 2025 pe dividende?

Pentru dividendele platite incepand cu 1 ianuarie 2025:

• Impozitul pe dividende este de 10% (nu mai este 8%).
  Acesta este definitiv si se retine la sursa de catre firma in momentul platii catre asociati.

• Se plateste la bugetul de stat pana cel tarziu pe 25 a lunii urmatoare celei in care s-a facut plata.

• Daca dividendele au fost repartizate prin AGA, dar nu s-au platit pana la sfarsitul anului, impozitul se declara si se achita pana pe 25 ianuarie anul urmator.

Cum se declara impozitul pe veniturile din dividende?

Impozitul pe veniturile din dividende se declara prin formularul 100 „Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat” pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost retinut.

De asemenea, se depun Formularele:

• 205 „Declaratie informativa privind impozitul retinut la sursa si castigurile/pierderile din investitii, pe beneficiari de venit”
• 207 „Declaratie informativa privind impozitul retinut la sursa/veniturile scutite, pe beneficiari de venit nerezidenti”

Se datoreaza contributii sociale pentru dividende?

Da, dar doar CASS (contributia la sanatate), in urmatoarele conditii:

• Daca veniturile pasive (dividende, chirii, dobanzi etc.) din anul anterior depasesc plafonul de 6 salarii minime brute (pentru 2025, estimat la 21.000 lei), se datoreaza 10% CASS.

• CAS (pensii) nu se datoreaza pentru dividende.

Daca asociatii sunt salariati, datoreaza contributia la sanatate pentru dividende?

Pentru dividendele obtinute in anul 2025, obligatia platii contributiei la asigurarile sociale de sanatate nu este influentata de faptul ca asociatii au sau nu calitatea de salariati.

Calitatea de salariat nu elimina obligatia de plata a CASS pentru dividende. Daca veniturile din dividende plus alte surse pasive depasesc plafonul legal, CASS se va datora.

Limitarea responsabilitatii

Acest calculator de dividende este pus la dispozitia dumneavoastra pentru a fi folosit numai cu scopul efectuarii unor simulari/ estimari privind calculul dividendelor. Acest calculator impozit dividende nu acopera toate particularitatile posibile.
LIN Premium Conta isi declina orice responsabilitate fata de orice persoana cu privire la orice fapt rezultat ca urmare a utilizarii acestui calculator de dividende . Recomandam sa solicitati o analiza a cazului dumneavoastra si o opinie personalizata inainte de a intreprinde actiuni bazate pe calculele efectuate cu ajutorul calculatorului de  dividende.