Ce alegi în 2025 dacă lucrezi pe cont propriu: Freelancer, PFA sau SRL?
Dacă ești la început de drum și oferi servicii ca freelancer – în IT, marketing, design, educație sau consultanță – te întrebi probabil ce formă legală să alegi: PFA sau SRL? Sau poate vrei doar să facturezi legal și nu știi de unde să începi.
Am pregătit un ghid clar și actualizat pentru 2025, ca să alegi varianta potrivită în funcție de venituri, taxe și planuri de viitor.
Activități potrivite pentru freelanceri
Freelancerul este un profesionist independent care oferă servicii punctuale sau recurente. Cele mai frecvente domenii:
- IT (programare, mentenanță site-uri, dezvoltare aplicații);
- design grafic, branding, creație publicitară;
- copywriting, traduceri, redactare de conținut;
- cursuri, coaching, training;
- consultanță fiscală, contabilă, juridică, de business;
- servicii de marketing, social media, promovare.
✅ Dacă ai clienți constanți și vrei să facturezi, trebuie să înființezi o formă legală (PFA sau SRL).
Variante legale: PFA sau SRL?
➤ PFA – ideal pentru început
- Se înființează rapid și ieftin (poți face totul online prin ONRC);
- Poți deduce cheltuielile reale dacă alegi sistemul real de impozitare;
- Nu ai nevoie de capital social;
- Evidență contabilă simplificată (nu e necesar bilanț contabil).
Taxe pentru PFA în 2025 (sistem real):
- Impozitul pe venit: 10% aplicat la venitul net impozabil (venituri – cheltuieli – CAS – CASS);
- CAS (pensie): 25% calculat la plafonul ales (12 sau 24 salarii minime), dacă venitul net depășește 48.600 lei:
- ✔️ 12 salarii: 25% x 48.600 = 12.150 lei (valoare minimă obligatorie);
- ✔️ 24 salarii: 25% x 97.200 = 24.300 lei (opțional dacă vrei contribuție mai mare la pensie).
- CASS (sănătate): 10% aplicat la venitul net realizat. Începând cu 2024, contribuția la sănătate nu mai este calculată în funcție de pragurile de 6, 12 sau 24 salarii minime brute. În schimb, CASS este de 10% aplicat asupra venitului net, dar plafonat la un maxim de 60 salarii minime brute pe an. Astfel, pentru 2025, venitul maxim pentru care se calculează CASS este de 243.000 lei, echivalentul a 60 salarii minime brute.
🔸 Limite 2025 (salariul minim = 4.050 lei):
- ✔️ 6 salarii = 24.300 lei (prag de la care CASS devine obligatoriu);
- ✔️ 12 salarii = 48.600 lei (prag de la care CAS devine obligatoriu);
- ✔️ 60 salarii = 243.000 lei (plafon maxim pentru calculul CASS).
✅ Exemplu practic: cât plătești ca PFA în 2025
Situație concretă:
– Venituri încasate în 2025: 120.000 lei
– Cheltuieli deductibile: 20.000 lei
➡️ Venit net: 120.000 – 20.000 = 100.000 lei
Presupunere: Nu ai venituri din salarii sau alte surse. Ești obligat să plătești și CAS, și CASS.
🔹 Calculul complet al taxelor:
- CAS (pensii) = 25% din plafonul ales (24 salarii minime = 97.200 lei) = 24.300 lei
- CASS (sănătate) = 10% din venitul net (100.000 lei) = 10.000 lei
Bază impozabilă pentru impozit pe venit:
100.000 – 24.300 – 10.000 = 65.700 lei
Impozit pe venit: 10% din 65.700 lei = 6.570 lei
🔹 Total taxe de plată:
- CAS: 24.300 lei
- CASS: 10.000 lei
- Impozit: 6.570 lei
Total: 40.870 lei
Venit rămas după taxe: 100.000 – 40.870 = 59.130 lei
🔍 Calculează ușor situația ta exactă în Calculatorul PFA 2025.
📌 Important: CAS și CASS sunt deductibile și se scad din venitul net înainte de aplicarea impozitului de 10%.
🔍 Vezi exact cât ai de plată cu calculatorul PFA 2025.
➤ SRL – util pentru venituri mari sau parteneriate
- Necesită contabilitate dublă și evidență completă;
- Poți deduce mai multe cheltuieli (mașină, telefon, cursuri etc.);
- Ai posibilitatea să retragi bani ca salariu sau ca dividende;
- Capital social minim: 200 lei.
Regimuri de taxare:
- Microîntreprindere: 1% impozit pe venituri, dacă sunt îndeplinite toate condițiile:
- cel puțin un angajat cu normă întreagă sau contract de mandat;
- venituri sub 250.000 euro (echivalent în lei);
- nu desfășoară activități exceptate (bănci, jocuri de noroc, asigurări etc.);
- firma nu este deținătoare de părți sociale în alte persoane juridice;
- depune la termen toate declarațiile fiscale și bilanțurile;
- asociatul mai are cel mult o microîntreprindere.
- Impozit pe profit: 16% aplicat la profit (venituri – cheltuieli), dacă nu mai ești eligibil pentru micro.
Taxe suplimentare pentru SRL:
- Dividende: 10% impozit + CASS 10% (dacă netul depășește plafonul de 6/12/24 salarii minime);
- CASS pe dividende: se aplică la net, nu la brut (ex: la 50.000 lei brut → 45.000 lei net → CASS se calculează de aici dacă depășește pragul).
🔍 Calculează taxele cu calculatorul SRL profit și calculatorul dividende.
Ce alegi în 2025?
| Criteriu | PFA | SRL |
|---|---|---|
| Cost înființare | Sub 300 lei | Capital social 200 lei |
| Contabilitate | Simplificată | Dublă, complexă |
| Contribuții | 10% impozit + CAS/CASS la plafoane | 1% venituri sau 16% profit + 10% dividende + CASS |
| Cheltuieli deductibile | Limitate | Extinse |
| Risc fiscal | Personal | Limitat (firma răspunde) |
| Flexibilitate | Bună pentru început | Bună pentru extindere |
✅ Dacă ai venituri sub 100.000 lei/an și ești la început, PFA-ul e mai simplu și mai ieftin. Dacă depășești plafonul, vrei parteneriate sau investiții, SRL-ul devine mai eficient.
Vrei ajutor pentru înființare sau consultanță fiscală?
Suntem aici să te ghidăm pas cu pas. Înființăm firma pentru tine și îți oferim 3 luni de contabilitate gratuită dacă alegi să colaborezi cu noi. Contactează-ne acum:
