De ce ai bani în cont dar firma apare pe pierdere
Mulți antreprenori au trecut cel puțin o dată prin această situație: verifică contul firmei și văd că există bani disponibili, dar când discută cu contabilul află că firma apare pe pierdere.
Pentru cineva care nu este familiarizat cu modul în care funcționează contabilitatea, acest lucru poate părea complet ilogic. Dacă există bani în cont, cum este posibil ca firma să fie pe pierdere?
Explicația este simplă, dar nu este întotdeauna evidentă: profitul contabil și banii din cont nu sunt același lucru. Contabilitatea urmărește veniturile și cheltuielile înregistrate într-o anumită perioadă, în timp ce contul bancar reflectă doar fluxul real de bani.
Din acest motiv pot apărea situații în care o firmă are bani disponibili, dar rezultatul contabil arată pierdere.
Profitul contabil nu este același lucru cu banii din cont
În contabilitate, profitul reprezintă diferența dintre veniturile și cheltuielile înregistrate într-o perioadă.
Banii din cont reprezintă însă lichiditățile disponibile ale firmei la un moment dat.
Aceste două lucruri nu evoluează întotdeauna în același ritm. O firmă poate avea bani în cont din încasări recente sau din perioade anterioare, dar în contabilitate să existe mai multe cheltuieli decât venituri în perioada analizată.
Investițiile pot crea pierdere contabilă
Una dintre cele mai frecvente situații apare atunci când firma face investiții.
De exemplu, dacă o firmă cumpără:
- echipamente
- utilaje
- calculatoare
- mobilier
- alte active necesare activității
acestea nu sunt înregistrate ca o cheltuială integrală în momentul plății. În contabilitate ele sunt tratate ca mijloace fixe și se amortizează pe mai mulți ani.
Asta înseamnă că banii pot fi plătiți imediat, dar cheltuiala se distribuie în timp.
În anumite situații, această diferență poate face ca firma să aibă bani disponibili în cont, dar în contabilitate să apară pierdere temporară.
Facturile încasate din perioade anterioare
O altă situație frecventă apare atunci când firma încasează facturi emise în perioadele anterioare.
Venitul aferent acelor facturi a fost deja înregistrat în contabilitate în momentul emiterii lor. Când banii intră în cont mai târziu, acea încasare nu mai influențează rezultatul contabil al perioadei curente.
Astfel pot exista bani în cont proveniți din încasări anterioare, fără ca acestea să modifice rezultatul actual al firmei.
Cheltuieli mari făcute înainte de apariția veniturilor
În multe activități, cheltuielile sunt realizate înainte ca veniturile să apară.
De exemplu:
- investiții în marketing
- dezvoltarea unui produs
- achiziția de stocuri
- lansarea unei activități noi
În astfel de situații firma poate avea bani în cont proveniți din capitalul inițial sau din alte surse, dar în contabilitate cheltuielile sunt înregistrate înaintea veniturilor, ceea ce poate genera pierdere temporară.
TVA-ul din cont nu este profit
Pentru firmele plătitoare de TVA mai apare o confuzie frecventă.
TVA-ul încasat de la clienți nu reprezintă venit al firmei. Este o sumă colectată pentru stat, care trebuie declarată și plătită ulterior.
Astfel, în contul bancar pot exista bani care includ TVA-ul colectat, dar acești bani nu reprezintă profit real al firmei.
Un exemplu simplu care explică situația
Să presupunem următoarea situație simplificată.
O firmă încasează într-o lună 30.000 lei din activitatea sa. În aceeași perioadă face însă cheltuieli de 40.000 lei, deoarece cumpără echipamente și investește în dezvoltarea activității.
În contabilitate rezultatul arată astfel:
Venituri: 30.000 lei
Cheltuieli: 40.000 lei
Rezultat contabil: pierdere de 10.000 lei
Totuși, dacă firma avea deja bani în cont din perioade anterioare, de exemplu 50.000 lei, situația din contul bancar poate arăta în continuare foarte bine.
După aceste operațiuni, firma poate avea încă 40.000 lei în cont, chiar dacă în contabilitate apare o pierdere pentru perioada respectivă.
Acesta este un exemplu simplu care arată că banii din cont și rezultatul contabil nu sunt același lucru.
O analogie simplă care explică diferența dintre profit și bani
O comparație utilă este cea cu rezervorul unei mașini.
Banii din cont sunt ca nivelul de combustibil din rezervor. Ei arată cât combustibil ai disponibil în acel moment.
Profitul contabil este însă mai degrabă ca diferența dintre cât combustibil ai alimentat și cât ai consumat într-o anumită perioadă.
Poți avea combustibil în rezervor pentru că ai alimentat mai devreme, dar dacă în ultima perioadă ai consumat mai mult decât ai alimentat, rezultatul acelei perioade este negativ.
Exact același lucru se întâmplă și într-o firmă: banii din cont pot proveni din perioade anterioare, iar rezultatul contabil reflectă doar ceea ce s-a întâmplat într-o anumită perioadă.
Situația inversă: firma are profit, dar nu are bani
La fel de des apare și situația inversă: firma înregistrează profit în contabilitate, dar antreprenorul constată că nu există suficienți bani în cont.
Acest lucru se întâmplă de obicei atunci când:
- există multe facturi emise, dar neîncasate
- firma a investit în stocuri sau echipamente
- există rate la credite sau leasing
- au fost plătite taxe sau alte datorii
În aceste situații, profitul există în contabilitate, dar banii nu sunt încă disponibili în contul firmei.
Aceasta este una dintre cele mai frecvente probleme de cashflow în firmele mici.
Ce ar trebui să urmărească un antreprenor
Pentru a înțelege corect situația firmei, este important să fie analizate mai multe informații împreună, nu doar soldul contului bancar.
Un antreprenor ar trebui să urmărească în special:
- profitul contabil
- lichiditățile disponibile
- facturile de încasat
- datoriile firmei
Aceste elemente oferă o imagine mult mai clară asupra situației reale a afacerii.
De ce este important să înțelegi diferența
Pentru un antreprenor, este esențial să înțeleagă că profitul și banii din cont sunt două lucruri diferite.
Profitul arată dacă activitatea firmei este rentabilă pe termen lung.
Banii din cont arată dacă firma are suficiente lichidități pentru a plăti cheltuielile curente.
Din acest motiv, analiza financiară a unei firme nu ar trebui să se bazeze doar pe soldul contului bancar, ci și pe rezultatul contabil și pe situația fluxurilor de numerar.
Concluzie
Situația în care o firmă are bani în cont, dar apare pe pierdere este mai frecventă decât pare la prima vedere. Ea apare din diferențele dintre modul în care funcționează contabilitatea și modul în care circulă banii în firmă.
Înțelegerea acestei diferențe îi ajută pe antreprenori să interpreteze corect situația financiară a afacerii și să ia decizii mai bune.
În articolul următor vom analiza și situația inversă, care ridică la fel de multe întrebări pentru antreprenori: cum este posibil ca o firmă să aibă profit în contabilitate, dar să nu aibă bani în cont.
