Calculator taxe PFA vs SRL 2026
În 2026 ai trei variante: PFA în sistem real, SRL microîntreprindere cu impozit 1% și SRL pe impozit pe profit 16%. Fiecare se taxează altfel — iar la SRL banii nu sunt automat ai tăi, trebuie scoși din firmă prin dividende sau salariu, fiecare cu taxele lui.
Diferența reală poate fi de mii de lei pe an, în ambele sensuri. Depinde de cifrele tale, nu de procente.
Introdu venitul și cheltuielile mai jos. Explicațiile complete și exemplele sunt sub calculator.
Majoritatea antreprenorilor aleg greșit între PFA și SRL: se uită la taxe, nu la bani.
PFA sau SRL? Comparator 2026
Trage de slider sau scrie sumele direct ✎ — vezi care formă îți lasă cei mai mulți bani în buzunar și de la ce venit se schimbă răspunsul.
Detaliul calculului
Opțiuni avansate
Remunerația ta ca administrator sau asociat. Costul unui angajat străin se pune la „Cheltuieli deductibile", unde scade profitul în toate cele trei forme deodată.
Pensionarii pentru limită de vârstă nu datorează CAS la PFA.
Cel de la 1 ianuarie, care guvernează plafoanele de CAS și CASS pentru tot anul.
Cum se calculează · termene și declarații
Metrica de comparație e cât îți rămâne ție, ca persoană, într-un an, după absolut toate taxele — nu cât plătește firma și nu cash-ul disponibil la un moment dat. Momentele de plată diferă între forme, iar asta contează pentru trezorerie, chiar dacă nu schimbă totalul.
PFA sistem real: impozit 10% pe venitul net, CAS 25% pe 12 sau 24 de salarii minime (după prag), CASS 10% pe venitul net, plafonat la 72 de salarii minime. Totul se declară și se plătește prin Declarația unică, până la 25 mai anul următor.
SRL micro: 1% din venituri (cotă unică din 2026, OUG 89/2025), plafon 100.000 € și obligația unui salariat cu normă întreagă. Dividendele se impozitează cu 16% (Legea 141/2025), plus CASS pe trepte prin Declarația unică.
SRL impozit pe profit: 16% pe profitul impozabil, apoi 16% pe dividende și CASS pe trepte. Nu are plafon de venit și nu impune salariat.
Costul salarial include CAM 2,25%, calculat pe baza impozabilă — brut minus suma neimpozabilă (300 lei până la 30 iunie, 200 lei de la 1 iulie), pentru că scutirea acoperă și contribuțiile. La salariul minim asta înseamnă un cost de 4.134 lei/lună în prima jumătate a anului și 4.418 lei în a doua. Netul peste salariul minim ține cont de deducerea personală de bază, fără persoane în întreținere.
CASS pe dividende se testează pe dividendul net, în trepte fixe de 6, 12 și 24 de salarii minime, raportate la salariul minim de la 1 ianuarie.
Bază legală: Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, OUG nr. 89/2025, Legea nr. 141/2025, HG nr. 146/2026. Comparația e orientativă și nu ține cont de TVA, de specificul activității sau de costurile administrative diferite între forme. Pentru o decizie reală, cere o consultație.
PFA sau SRL în 2026: ghidul complet și cum alegi corect
Cea mai frecventă greșeală când alegi între PFA și SRL este să te uiți la procentul de impozit. „1% la micro sună mai bine decât 10% la PFA” — dar procentul nu-ți spune aproape nimic. Întrebarea care contează cu adevărat este: câți bani îți rămân efectiv în buzunar după toate taxele?
În 2026, modul de calcul diferă profund între cele trei variante posibile — PFA în sistem real, SRL microîntreprindere și SRL pe impozit pe profit. Mai jos găsești, pe înțeles, cum se taxează fiecare, exemple pe cifre reale și un mod simplu de a decide. La final ai și un calculator în care testezi exact scenariul tău.
De ce procentul nu-ți spune adevărul
Un impozit mic pe hârtie nu înseamnă automat mai mulți bani la tine. Motivele sunt două:
- La SRL, profitul nu este automat „al tău”. Ca să folosești banii personal, trebuie să îi scoți din firmă — de regulă prin dividende sau salariu — și fiecare cale are propriile taxe. Deci peste impozitul firmei se adaugă încă un strat de taxare când banii ajung la tine.
- La PFA, banii sunt direct ai tăi, dar contribuțiile (CAS și CASS) pot deveni consistente pe măsură ce venitul crește — până la un punct, pentru că sunt plafonate.
De aceea comparația corectă nu se face la nivel de „impozit al firmei”, ci la nivel de bani neți care ajung la persoană. Exact asta calculează comparatorul de la finalul paginii.
Cum se taxează fiecare variantă în 2026
1. PFA în sistem real
Plătești pe venitul net (venituri încasate minus cheltuieli deductibile), astfel:
- Impozit pe venit 10%, aplicat după ce scazi CAS și CASS (ambele sunt deductibile).
- CAS (pensie) 25%, pe o bază în trepte, în funcție de venitul net anual:
- sub 12 salarii minime (48.600 lei în 2026) → nu datorezi CAS;
- între 12 și 24 de salarii minime (48.600–97.200 lei) → bază 12 salarii → CAS 12.150 lei;
- peste 24 de salarii minime (97.200 lei) → bază 24 salarii → CAS 24.300 lei.
- CASS (sănătate) 10%, aplicat pe venitul net efectiv, plafonat la 72 de salarii minime (291.600 lei → CASS maxim 29.160 lei).
Marele avantaj: la venituri mari, pentru că CAS are bază fixă și CASS e plafonat, taxarea procentuală scade pe măsură ce câștigi mai mult. La un venit foarte mare, PFA poate rămâne cu cei mai mulți bani în mână.
2. SRL microîntreprindere (impozit 1%)
Impozitul firmei este de 1% pe venit (pe cifra de afaceri, nu pe profit). Sună foarte avantajos — dar poți aplica acest regim doar dacă îndeplinești toate condițiile:
- venituri sub 100.000 € — echivalentul în lei la cursul BNR din 31 decembrie al anului veniturilor. Pentru 2026, la cursul de la 31.12.2025 (5,0963 lei/€), pragul este de aproximativ 509.630 lei;
- cel puțin 1 salariat cu normă întreagă (8 ore) sau contract de mandat pentru administrator, cu remunerație cel puțin la nivelul salariului minim;
- capitalul social deținut de persoane (nu de stat), firma nu e în dizolvare/lichidare, iar asociatul cu peste 25% nu deține și alte microîntreprinderi.
Atenție: cei 1% se aplică pe tot venitul, nu pe profit. Iar ca să folosești banii personal, tot trebuie să îi scoți prin dividende (impozit 16% + eventual CASS) sau salariu.
3. SRL pe impozit pe profit (16%)
Dacă firma nu se încadrează la micro — pentru că depășește plafonul sau nu are salariat — plătește impozit pe profit 16%, aplicat la profit (venituri minus cheltuieli deductibile). Restul mecanismului este identic cu micro: banii ajung la tine prin dividende sau salariu, cu taxele aferente.
Cum se taxează banii scoși ca dividende
Indiferent că firma e micro sau pe profit, când distribui dividende plătești:
- impozit pe dividende 16%;
- CASS pe dividende, dar numai dacă dividendele nete depășesc anumite praguri, raportate la salariul minim (2026, la 4.050 lei):
- sub 24.300 lei → CASS 0;
- 24.300–48.600 lei → CASS 2.430 lei;
- 48.600–97.200 lei → CASS 4.860 lei;
- peste 97.200 lei → CASS 9.720 lei (plafonat).
Exemple concrete: cine câștigă în 2026
Am rulat cele trei variante pentru câteva niveluri de venit. Cifrele reprezintă banii care ajung efectiv la tine (dividende nete + salariul net al administratorului), pe an.
| Venit anual | Cheltuieli | PFA | SRL micro | SRL profit | Câștigă |
|---|---|---|---|---|---|
| 50.000 | 5.000 | 36.450 | 28.431 | 28.431 | PFA |
| 100.000 | 15.000 | 57.915 | 54.818 | 50.913 | PFA |
| 180.000 | 30.000 | 99.630 | 106.316 | 94.347 | SRL micro |
| 400.000 | 80.000 | 239.886 | 242.408 | 209.439 | SRL micro |
| 700.000 | 150.000 | 446.886 | nu se aplică | 371.727 | PFA |
Ce observi din exemple:
- La venituri mici (50.000 lei), PFA e clar mai bun. La SRL, salariul minim obligatoriu pentru administrator „mănâncă” aproape tot profitul, așa că îți rămâne practic doar salariul net.
- La venituri medii-mari (180.000–400.000 lei), SRL micro trece în față — dar diferența față de PFA e mică, iar la 400.000 se decide la mustață. Aici contează foarte mult cheltuielile și cum îți scoți banii.
- La venituri foarte mari (peste plafonul micro), firma pică pe impozit pe profit 16%, iar PFA — cu contribuțiile plafonate — redevine cea mai eficientă variantă.
Ce influențează cu adevărat rezultatul
Cheltuielile deductibile (nu orice cheltuială „scade taxele”)
În calculul fiscal contează doar cheltuielile deductibile — cele cu justificare economică, legate de activitate. Cheltuielile personale sau nejustificate pot fi respinse și reîncadrate de ANAF, ceea ce înseamnă că profitul real (și taxele) pot fi mai mari decât ai estimat. De aceea, o structură corectă a cheltuielilor contează mai mult decât forma juridică aleasă.
Pragurile se aplică pe venitul net, nu pe încasări
La PFA, treptele de CAS și plafonul de CASS se raportează la venitul net (după cheltuieli), nu la cât ai facturat. Doi PFA-iști cu aceeași cifră de afaceri, dar cheltuieli diferite, pot avea contribuții complet diferite.
Salariatul obligatoriu la SRL micro este un cost real
Ca să fii microîntreprindere trebuie să ai minimum un salariat cu normă întreagă. La venituri mici, costul acelui salariu poate depăși beneficiul impozitului de 1% — motiv pentru care, în exemplul cu 50.000 lei, SRL-ul iese mai slab decât PFA.
Deci: PFA sau SRL?
Nu există un răspuns universal, dar există câteva repere practice:
- Alege PFA dacă ai venituri mici sau moderate, cheltuieli reduse, activitate de servicii (fără stoc de marfă) și vrei simplitate administrativă. Și la venituri foarte mari PFA redevine atractiv, datorită plafonării contribuțiilor.
- Alege SRL dacă ai activitate cu marfă/stoc, cheltuieli mari, vrei să lași bani în firmă pentru reinvestire, sau ai nevoie de o structură cu asociați. La venituri medii, SRL micro poate lăsa ceva mai mult în mână — dacă îndeplinești condițiile.
În practică, decizia depinde de trei lucruri simultan: venit, cheltuieli și cum îți folosești banii. De-asta un calculator care compară banii neți e mult mai util decât o regulă fixă.
Testează scenariul tău exact
Introdu venitul și cheltuielile tale în comparator și vezi instant cu cât rămâi la fiecare variantă.
Deschide calculatorulDacă abia îți deschizi afacerea și nu știi ce formă să alegi, poți începe de la înființarea firmei sau poți verifica codurile CAEN Rev. 3 pentru activitatea ta.
Articole utile
- Am profit, dar unde sunt banii firmei?
- De ce ai bani în cont, dar firma apare pe pierdere
- Câți bani ar trebui să rămână în firmă
Întrebări frecvente
PFA sau SRL — ce aleg în 2026?
Depinde de venit, de cheltuieli și de modul în care folosești banii. La venituri mici sau foarte mari, PFA e deseori mai avantajos; la venituri medii, SRL micro poate lăsa ceva mai mult în mână, dacă îndeplinești condițiile. Cel mai sigur e să compari banii neți, nu procentele.
SRL are mereu taxe mai mici decât PFA?
Nu. SRL micro pare mai ieftin la nivel de impozit al firmei (1%), dar apar taxe suplimentare când scoți banii (dividende 16% + eventual CASS), plus costul salariatului obligatoriu. După toate taxele, deseori diferența e mică sau chiar în favoarea PFA.
La PFA cresc contribuțiile la infinit?
Nu. CAS are o bază fixă (12 sau 24 de salarii minime), iar CASS este plafonat la 72 de salarii minime. Din acest motiv, la venituri mari, taxarea procentuală a PFA scade și devine eficientă.
La PFA plătesc CASS chiar dacă am venit mic?
Da, dacă ai venit net pozitiv. La PFA în sistem real, CASS este 10% din venitul net efectiv, fără o bază minimă obligatorie. Doar CAS poate fi zero, dacă venitul net e sub 12 salarii minime (48.600 lei în 2026). Dacă ai pierdere sau venit net zero, CASS este zero.
PFA este mai simplu decât SRL?
Administrativ, da. PFA are mai puține obligații și banii sunt direct ai tăi. Dar „mai simplu” nu înseamnă automat „mai avantajos fiscal” — depinde de cifre.
Pot scoate banii din SRL oricând vreau?
Nu. Banii firmei nu sunt bani personali. Îi poți folosi legal doar prin dividende (după aprobarea repartizării profitului) sau prin salariu, fiecare cu taxele lui.
Ce condiții trebuie să îndeplinesc pentru SRL micro în 2026?
Venituri sub 100.000 € (aproximativ 509.630 lei la cursul de la 31.12.2025), minimum un salariat cu normă întreagă sau contract de mandat pentru administrator, capital deținut de persoane, firma să nu fie în dizolvare și asociatul cu peste 25% să nu dețină alte microîntreprinderi. Dacă nu le îndeplinești, firma trece pe impozit pe profit 16%.
Vrei să știi ce putem face pentru tine?
Limitarea responsabilitatii
Limitarea responsabilitatii Prezentul calculator taxe PFA vs SRL 2026 este pus la dispozitia dumneavoastra pentru a fi folosit numai cu scopul efectuarii unor simulari sau estimari privind calculul impozitului pentru PFA-uri si SRL-uri micro sau profit in 2026. Calculatorul taxe PFA vs SRL 2026 nu acopera toate particularitatile posibile. LIN Premium Conta isi declina orice responsabilitate fata de orice persoana cu privire la orice fapt rezultat ca urmare a utilizarii acestui calculator. Recomandam sa solicitati o analiza a cazului dumneavoastra si o opinie personalizata inainte de a intreprinde actiuni bazate pe calculele efectuate cu ajutorul acestui calculator de taxe PFA vs SRL 2026.
