Cheltuielile deductibile pentru un PFA sunt esențiale pentru optimizarea fiscală și reducerea bazei de impozitare. În 2025, legislația fiscală îți permite să deduci doar acele cheltuieli care sunt justificate, necesare și au legătură directă cu activitatea economică. Află ce poți deduce pentru a-ți maximiza profitul și a evita plăți suplimentare către ANAF.
În cele ce urmezază, vei afla informații utile despre Cheltuieli Deductibile PFA.
1. Cheltuieli cu sediul PFA
Dacă îți desfășori activitatea de acasă, poți deduce o parte din utilități (apă, energie electrică, gaze, internet) proporțional cu suprafața utilizată pentru activitate. Dacă ai un spațiu închiriat, chiria este deductibilă integral.
Pentru a justifica aceste cheltuieli, trebuie să ai contracte pe numele PFA-ului sau să le repartizezi proporțional, în funcție de numărul de metri pătrați folosiți în activitate. De asemenea, dacă deții un sediu secundar înregistrat pentru PFA, toate cheltuielile administrative asociate acestuia pot fi deduse integral.
2. Cheltuieli deductibile PFA cu echipamente și materiale necesare
Laptop, imprimantă, telefon, mobilier de birou – toate acestea sunt deductibile dacă sunt utilizate în activitatea PFA. Pentru echipamente mai scumpe (peste 2.500 lei), deducerea se face prin amortizare, ceea ce înseamnă că valoarea acestora este dedusă treptat, pe parcursul mai multor ani fiscali, conform legislației în vigoare.
Materialele consumabile, cum ar fi hârtia, tonerele, agendele, pixurile și alte articole de birotică, sunt deductibile integral în anul în care sunt achiziționate.
3. Cheltuieli cu transportul și combustibilul
Dacă folosești autoturismul personal în interes de afaceri, poți deduce cheltuielile în proporție de 50%. Acestea includ combustibilul, reparațiile, asigurările RCA și CASCO, taxa de drum și reviziile periodice. Dacă vehiculul este folosit exclusiv pentru activitate, deducerea este 100%, dar trebuie justificată cu foi de parcurs, care să arate exact scopul profesional al utilizării autoturismului.
Transportul în interes de afaceri, cum ar fi biletele de avion, tren sau taxi, utilizate pentru deplasările de serviciu, este deductibil integral.
4. Cheltuieli deductibile PFA cu telefonul și internetul
Dacă abonamentul de telefon și internet este folosit atât personal, cât și pentru afaceri, deducerea se face proporțional, pe baza unui raport estimativ între utilizarea personală și cea profesională. Dacă ai un abonament separat pe PFA, acesta este 100% deductibil.
În cazul în care ai nevoie de echipamente de telecomunicații suplimentare, precum routere sau dispozitive mobile destinate exclusiv activității profesionale, acestea sunt, de asemenea, cheltuieli deductibile integral.
5. Cheltuieli cu salariile și contribuțiile sociale
Dacă ai angajați, salariile acestora și contribuțiile sociale sunt deductibile integral. Aceasta include CAS (contribuția la pensii), CASS (contribuția la sănătate) și impozitul pe salariu. De asemenea, eventualele bonusuri și prime acordate angajaților pot fi considerate cheltuieli deductibile, dacă sunt prevăzute în contractul de muncă.
6. Cheltuieli deductibile PFA cu formarea profesională
Cursurile, seminariile, webinariile și conferințele relevante pentru activitatea PFA-ului sunt deductibile. Dacă acestea sunt desfășurate în străinătate, cheltuielile de transport și cazare sunt, de asemenea, deductibile, cu condiția să fie documentate corespunzător.
Abonamentele la reviste de specialitate, cărți de business sau alte resurse educaționale necesare dezvoltării profesionale sunt incluse în categoria cheltuielilor deductibile.
7. Cheltuieli cu publicitatea și promovarea
Reclamele online (Google Ads, Facebook Ads), SEO, promovarea pe social media, campaniile de email marketing și materialele tipărite sunt cheltuieli deductibile. Acestea trebuie să fie direct legate de promovarea activității PFA-ului și să fie însoțite de facturi fiscale.
8. Cheltuieli cu contabilitatea și consultanța juridică
Onorariile pentru serviciile contabile și juridice sunt integral deductibile. Dacă ai nevoie de consultanță fiscală pentru optimizarea impozitelor sau de asistență juridică pentru contracte, toate aceste costuri pot fi scăzute din venitul impozabil.
9. Contribuțiile sociale (CAS și CASS)
Începând cu 2024, CASS este de 10% aplicat asupra venitului net, plafonat la 60 salarii minime brute. CAS rămâne la 25%, aplicabil asupra venitului ales. Aceste contribuții sunt cheltuieli deductibile, reducând astfel baza de impozitare a PFA-ului.
10. Cheltuieli cu diurna și deplasările
Cazarea, transportul și diurna pentru deplasările în interes de serviciu sunt deductibile conform reglementărilor fiscale. Pentru a fi considerate deductibile, trebuie să existe documente justificative (facturi, bonuri, foi de parcurs).
Dacă participi la evenimente profesionale, costurile pentru acces, transport și cazare sunt incluse în categoria cheltuielilor deductibile.
Ce cheltuieli NU sunt deductibile?
- Amenzi și penalități fiscale
- Cheltuieli personale (vacanțe, haine, mâncare pentru uz personal)
- Achiziții de bunuri fără justificare economică
📌 Optimizarea fiscală te ajută să plătești mai puține taxe! Dacă vrei să te asiguri că deduci corect toate cheltuielile PFA, contactează-ne pentru consultanță contabilă personalizată!
Telefon 0741 228 697 sau ne poți lăsa un mesaj la adresa contact@contabilitatepebune.ro.
