Anul acesta aduce modificări în privința regimului fiscal aplicabil veniturilor anuale obținute din chirii, atât pentru persoanele fizice cât și pentru cele juridice.
Printre acestea se numără creșterea plafoanelor anuale de la care se plătește contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) pentru veniturile din chirii pe anul 2025 odată cu majorarea salariului minim brut la 4.050 de lei de la 1 ianuarie.
Ce nu se modifică, însă, este impozitul de 10% și cota forfetară de 20% folosită la calculul venitul net impozabil.
În acest articol, îți vom oferi toate informațiile de care ai nevoie privind următoarele aspecte:
- Care sunt obligațiile declarative pentru persoanele fizice care închiriază apartamente
- Cum se calculează impozitul pe veniturile obținute din chirii
- Cine este obligat să plătească impozitul în cazul închirierii către persoane juridice
- Când se plătește CASS pentru veniturile din chirii
- Cum se aplică cota de impozit la veniturile din închirierea în scop turistic
Care sunt obligațiile persoanelor fizice care obțin venituri din chirii?
Persoanele fizice care dau spre închiriere spații sunt obligate să declare la ANAF contractul de închiriere în maxim 30 de zile de la data încheierii sau modificarea acestuia.
Înregistrarea contractului de închiriere la ANAF se poate realiza fie la ghișeu, fie online prin intermediul Spațiul Virtual Privat (SPV), prin depunerea Declarației C168 (Cerere de înregistrare a contractelor de locaţiune) împreună cu o copie a acestuia. Declarația C168 se depune, de asemenea, la modificarea contractului de închiriere și la încheierea acestuia.
Totodată, proprietarii au obligația de a declara anual veniturile obținute din chirii și a plăti impozitul și contribuțiile sociale aferente prin depunerea Declarației Unice prin intermediul SPV.
NOUTATE: Începând cu anul 2025, contribuabilii care obțin venituri din chirii nu mai au obligația de a declara veniturile estimate în cursul anului fiscal. Declararea veniturilor realizate și plata impozitului și a contribuțiilor sociale datorate pentru 2025 se va face prin depunerea unei singure declarații până la data de 25 mai 2026.
Cum se calculează impozitul pe chirii la persoanele fizice?
Impozitul pe veniturile obținute din chirii, altele decât cele provenite din închirierea în scop turistic sau închirierea spațiilor către persoane juridice, se calculează prin aplicarea unei cote de 10% pe venitul net obținut, după scăderea cotei forfetare de 20% din venitul brut. Așadar, impozitul se aplică numai la 80% din venitul brut.
Pentru chiriile încasate în valută dar a căror valoare în contract este trecută în lei, proprietarii vor calcula și plăti impozitul datorat în lei.
ATENȚIE: În cazul în care spațiul închiriat se află în proprietatea a două sau mai multe persoane, impozitul se calculează și se declară la ANAF separat în funcție de cota-parte a fiecărui proprietar.
Pentru simularea taxelor datorate ;a stat pentru veniturile din chirii, poti face simulari cu Calculator chirii 2025
Care sunt obligațiile persoanelor juridice care închiriază spații de la persoane fizice?
Potrivit articolului 84 din Codul fiscal, în cazul în care chiriașii sunt PFA-uri, ONG-uri sau alte persoane juridice, aceștia au obligația de a calcula, reține la sursă și plăti impozitul de 10% din chirie la bugetul de stat până la data de 25 a lunii următoare celei în care a fost reținut. Astfel, suma achitată proprietarului va fi chiria minus deducerea impozitului calculat.
Chiriașii persoane juridice vor declara impozitul din chirii atât lunar prin intermediul Declarației 100 (Declaraţie privind obligațiile de plată la bugetul de stat) cât și anual prin depunerea Declarației 205 (Declaraţie informativă privind impozitul reţinut la sursă şi câştigurile/pierderile din investiţii, pe beneficiari de venit), până la finalul lunii februarie a anului următor celui în care a fost reținut impozitul.
În schimb, obligația de a depune Declarația Unică până la 25 mai a anului următor obținerii veniturilor și de a plăti CASS (în cazul depășirii plafonului anual) revine proprietarului.
BINE DE ȘTIUT: Firmele care închiriază spații trebuie să țină o evidență contabilă riguroasă pentru a asigura calculul corect al bazei impozabile. Pentru a evita penalitățile și a respecta reglementările fiscale, recomandăm consultarea unui expert contabil specializat.
Când se plătește CASS pentru veniturile din chirii?
Persoanele fizice care realizează venituri din chirii vor trebui să achite cota de CASS de 10% dacă suma acestor venituri este cel puțin egală cu plafonul de 6 salarii minime brute pe țară. Această obligație se aplică inclusiv acelor contribuabili care sunt deja asigurați fie ca și salariați sau pensionari.
Conform Codului fiscal, veniturile care intră în calculul plafonului CASS includ, pe lângă veniturile din chirii, veniturile nete obținute din drepturi de proprietate intelectuală, dividende, investiții pe bursă, dobânzi la depozitele bancare și venituri din activități agricole, silvicultură și piscicultură. Veniturile din activități independente sunt impozitate separat de cele din chirii.
Plafoane CASS 2025
Plafoanele CASS pentru veniturile realizate din chirii s-au modificat odată cu creșterea salariului minim:
Nivelul a 6 salarii minime brute pe ţară: Veniturile între 24.300 de lei (6 x 4.050 lei) şi 48.600 de lei (12 x 4.050 lei).
Nivelul a 12 salarii minime brute pe ţară: Veniturile între 48.600 de lei (12 x 4.050 lei) şi 97.200 de lei (24 x 4.050 lei).
Nivelul a 24 salarii minime brute pe ţară: Veniturile egale cu sau care depăşesc 97.200 de lei (24 x 4.050 lei).
Exemplu: Pragul de 6 salarii minime brute în 2025 este de 24.300 de lei pe an, respectiv 2.025 de lei pe lună. Astfel, proprietarii pot evita plata CASS pe veniturile obținute anul acesta prin stabilirea unei chirii lunare de până la 2.024 de lei pe lună.
Cum se calculează impozitul pentru spațiile închiriate în scop turistic?
Închirierea spațiilor în scop turistic se realizează pentru o perioadă de minimum 24 de ore și nu mai mult de 30 de zile, fie printr-un site de prezentare, fie printr-o platformă de rezervări precum Booking și Airbnb. Proprietarul are obligația de a declara aceste venituri și de a achita taxele aferente, conform legislației în vigoare.
ATENȚIE: Deoarece închirierea în scop turistic este considerată prestare de servicii conform legii, proprietarii care încasează chiria în numerar, prin POS sau alte instrumente de plată electronică direct de la clienți trebuie să dețină casă de marcat.
Există două regimuri de impozitare în funcție de numărul de camere închiriate în regim turistic:
- În cazul închirierii în regim turistic a mai puțin de 5 camere aflate în locuința proprietate personală, cota de impozitare este de 10% din normele de venit stabilite anual de Ministerul Economiei, Energiei și Mediului de Afaceri – Turism și transmise ANAF-ului, potrivit articolului 85 din Codul fiscal. Normele de venit diferă de la o zonă turistică la alta, în funcție de categoria de localități în care se încadrează.
*Dacă în timpul anului numărul de camere închiriate depășește 5, impozitarea pe baza normei de venit se menține până la finalul anului, sistemul real de impozitare aplicându-se de anul următor.
- Conform articolului 87 din Codul Fiscal, proprietarii care închiriază în scop turistic mai mult de 5 camere sunt impozitați cu 10% din venitul net anual determinat în sistem real. Impozitul se declară anual prin Declarația Unică și trebuie achitat până la data de 25 mai a anului fiscal următor celui în care s-a realizat venitul.
Bucură-te de contabilitate fără griji cu LIN Premium Conta
Echipa LIN Premium Conta îți oferă câteva sfaturi utile pentru a te asigura că gestionezi corect veniturile din chirii și îți îndeplinești obligațiile fiscale fără riscuri:
- Realizează un contract de închiriere clar și complet conform legii.
• Păstrează toate documentele justificative pentru a fi mereu pregătit în cazul unui control.
• Declară corect veniturile realizate și plătește taxele la timp pentru a evita penalitățile.
• Cere ajutorul unui expert contabil în cazul în care te confrunți cu situații mai complexe.
Dacă vrei să externalizezi contabilitatea veniturilor din chirii sau ai neclarități privind regimul de impozitare al chiriilor în 2025, echipa noastră este aici pentru a te ajuta!
Ne poți contacta la numărul de telefon 0741 228 697 sau ne poți lăsa un mesaj la adresa contact@contabilitatepebune.ro.
