Modificări fiscale în 2026 și problemele pe care le văd tot mai des în firme
În ultimele luni am avut tot mai multe discuții cu antreprenori despre taxele din 2026. Unii sunt îngrijorați de modificările legislative, alții se confruntă deja cu probleme de cashflow și încep să apară întrebări legate de datorii la ANAF sau eșalonări.
În realitate, anul 2026 nu aduce o revoluție fiscală peste noapte. Totuși, există câteva schimbări importante care influențează modul în care funcționează firmele: plafonul pentru microîntreprinderi, impozitul pe dividende sau procedurile privind datoriile fiscale.
Dincolo de aceste modificări legislative, în practică observ și câteva probleme recurente: firme care acumulează datorii la buget fără să realizeze cât de repede cresc penalitățile, antreprenori care nu știu că pot cere eșalonare sau situații în care anumite cheltuieli personale sunt trecute pe firmă fără să fie analizate corect.
Regimul microîntreprinderilor în 2026
Una dintre cele mai importante modificări fiscale pentru firmele mici este reducerea plafonului pentru regimul microîntreprinderilor.
În 2026, o societate poate aplica acest regim fiscal doar dacă veniturile sale nu depășesc 100.000 euro.
Dacă plafonul este depășit, firma trece la impozit pe profit.
Pentru multe firme mici acest lucru nu produce schimbări majore. Totuși, pentru antreprenorii care au venituri apropiate de acest prag, diferența poate fi semnificativă.
De exemplu, o firmă cu venituri de 110.000 euro nu mai poate aplica impozitul micro și va trece la impozit pe profit. În acest caz, taxarea nu se mai face procentual din venituri, ci din profitul realizat.
Creșterea impozitului pe dividende
O altă schimbare importantă este majorarea impozitului pe dividende la 16%.
În anii anteriori, cota de impozit a fost mai mică, iar mulți antreprenori au fost obișnuiți cu această taxare redusă. În 2026, distribuirea dividendelor devine mai costisitoare.
De exemplu, dacă o firmă distribuie dividende în valoare de 100.000 lei:
- la o cotă de 10% impozitul era 10.000 lei
- la o cotă de 16% impozitul ajunge la 16.000 lei
Diferența este de 6.000 lei pentru aceeași sumă distribuită.
Datoriile la ANAF – cum cresc în realitate
În practică, una dintre cele mai frecvente probleme pe care le văd în firme este acumularea de datorii la bugetul de stat.
Pentru obligațiile fiscale restante, ANAF calculează două tipuri de accesorii:
- dobândă: 0,02% pe zi
- penalitate de întârziere: 0,01% pe zi
În total rezultă 0,03% pe zi.
La prima vedere pare puțin, dar în timp suma devine semnificativă.
De exemplu, pentru o datorie de 40.000 lei, după aproximativ un an accesoriile pot depăși 4.000 lei.
Calculează rapid penalitățile pentru datoriile la ANAF
Dacă vrei să vezi exact cât pot ajunge accesoriile pentru o datorie fiscală, poți folosi calculatorul de penalități ANAF de pe site.
Când poate ANAF să pună poprire pe conturile firmei
O întrebare pe care o primesc frecvent de la antreprenori este când poate ANAF să pună poprire pe conturile unei firme.
Procedura începe atunci când o obligație fiscală devine restantă și nu este achitată după transmiterea somației. Dacă datoria nu este plătită, ANAF poate începe executarea silită, iar una dintre cele mai frecvente măsuri este poprirea conturilor bancare.
În practică, acest lucru poate bloca rapid activitatea unei firme, deoarece banca reține sumele din cont pentru stingerea datoriei către buget.
Cum începe executarea silită pentru datoriile la ANAF
Atunci când o datorie fiscală nu este achitată la termen, ANAF poate începe procedura de executare silită.
În general, primul pas este transmiterea unei somații de plată. Dacă obligația nu este achitată în termenul prevăzut, autoritățile fiscale pot aplica măsuri precum poprirea conturilor bancare sau executarea bunurilor firmei.
Din acest motiv, este recomandat ca situația fiscală să fie analizată din timp și, dacă este cazul, să fie luată în calcul o eșalonare a datoriilor.
Eșalonarea datoriilor la ANAF – o soluție pe care multe firme o ignoră
Atunci când apar probleme de cashflow, legislația fiscală oferă o soluție importantă: eșalonarea la plată a obligațiilor fiscale.
Prin această procedură, firmele pot plăti datoriile către stat în rate, pe o perioadă stabilită împreună cu ANAF.
În 2026 există o modificare importantă: pentru persoanele juridice, eșalonarea simplificată poate fi acordată pentru datorii cuprinse între 5.000 și 400.000 lei.
Această procedură este mai rapidă decât eșalonarea clasică și, în multe situații, nu presupune garanții complexe.
De ce unele firme nu pot obține eșalonare simplificată
În practică există însă situații în care cererea de eșalonare este respinsă.
Un exemplu este cazul firmelor înregistrate ca destinatar înregistrat în domeniul accizelor. Aceste societăți sunt autorizate să primească produse accizabile din alte state ale Uniunii Europene și sunt supuse unui regim fiscal mai strict.
În astfel de situații, ANAF poate solicita garanții suplimentare, cum ar fi scrisoarea de garanție bancară, chiar dacă datoria se încadrează în plafonul pentru eșalonarea simplificată.
Atenție la obligațiile cu stopaj la sursă
Nu toate datoriile fiscale pot fi eșalonate.
Există obligații provenite din stopaj la sursă, adică sume reținute de firmă de la alte persoane și care trebuie virate la stat.
Printre acestea se numără:
- impozitul pe salarii
- CAS reținut de la salariați
- CASS reținut de la salariați
- impozitul pe dividende reținut la sursă
- Impozitul pe veniturile obținute din România de nerezidenți
Dacă există astfel de datorii, ANAF poate respinge cererea de eșalonare până când aceste obligații sunt achitate.
Cheltuielile personale pe firmă – un risc fiscal tot mai costisitor
Un alt lucru pe care îl observ destul de des în practică este utilizarea firmei pentru cheltuieli personale.
De exemplu:
- vacanțe
- electronice fără legătură cu activitatea
- restaurante sau cumpărături personale
Dacă aceste cheltuieli sunt identificate într-un control fiscal, ele pot fi reîncadrate ca dividende mascate sau avantaje salariale.
În cazul dividendelor, impozitul aplicabil în 2026 este 16%.
Dacă asociatul este și angajat, cheltuiala poate fi tratată ca avantaj salarial, ceea ce implică:
- impozit pe venit
- CAS
- CASS
- contribuția asiguratorie pentru muncă
Întrebări frecvente despre datoriile la ANAF
Se pot eșalona toate datoriile la ANAF?
Nu. Obligațiile provenite din stopaj la sursă nu pot fi eșalonate până nu sunt achitate. Exemple: impozitul pe salarii, CAS și CASS reținute de la salariați sau impozitul pe dividende reținut la sursă.
Ce datorii pot fi incluse în eșalonarea simplificată?
În 2026, firmele pot solicita eșalonare simplificată pentru datorii fiscale între 5.000 și 400.000 lei, procedură mai rapidă decât eșalonarea clasică și care, în multe situații, nu necesită garanții.
Când poate ANAF să pună poprire pe conturile firmei?
Dacă o datorie fiscală nu este plătită după transmiterea somației, ANAF poate începe executarea silită, inclusiv prin poprirea conturilor bancare.
Cum se calculează penalitățile pentru datoriile la ANAF?
Pentru obligațiile restante se aplică dobândă de 0,02% pe zi și penalitate de 0,01% pe zi, ceea ce înseamnă un total de 0,03% pe zi din suma datorată.
Ce ar trebui să verifice fiecare firmă în 2026
În contextul modificărilor fiscale și al presiunii tot mai mari asupra bugetelor firmelor, este recomandat ca antreprenorii să verifice periodic câteva aspecte esențiale.
În primul rând, este important să fie analizată situația datoriilor la ANAF și eventualele penalități care pot apărea în cazul întârzierilor la plată.
În al doilea rând, merită verificat regimul fiscal al firmei, mai ales în cazul societăților care se apropie de plafonul pentru microîntreprinderi.
Nu în ultimul rând, este utilă o analiză a cheltuielilor înregistrate în contabilitate, pentru a evita situațiile în care anumite cheltuieli personale pot genera riscuri fiscale.
O verificare periodică a acestor elemente poate preveni probleme mai mari în viitor și poate ajuta firma să își gestioneze mai bine obligațiile fiscale.
Concluzie
Anul 2026 aduce câteva modificări fiscale importante, dar multe dintre problemele reale ale firmelor țin de modul în care sunt gestionate obligațiile fiscale.
Datoriile la ANAF, eșalonările, distribuirea dividendelor sau înregistrarea cheltuielilor personale sunt aspecte care pot avea un impact fiscal semnificativ dacă nu sunt analizate la timp.
De aceea, este important ca antreprenorii să își verifice periodic situația fiscală și să discute din timp cu contabilul atunci când apar întrebări sau dificultăți.
