Cum declari în România veniturile obținute din străinătate
Obții venituri din străinătate – din freelance, chirii, dividende sau alte surse? Află ce obligații fiscale ai în România, cum le declari corect și cum eviți dubla impunere cu ajutorul convențiilor internaționale.
Stabilirea rezidenței fiscale
Dacă ești rezident fiscal în România, trebuie să declari toate veniturile obținute oriunde în lume – se aplică principiul global income. Devii rezident dacă ai domiciliul în România, centrul intereselor sau stai aici mai mult de 183 de zile într-un an.
Dacă te muți sau revii în țară, trebuie să completezi „Chestionarul pentru stabilirea rezidenței fiscale a persoanei fizice la plecarea din România” sau „la sosirea în România”, în funcție de situație. Aceste formulare se depun la ANAF în termen de 30 de zile înainte de plecare, respectiv 30 de zile de la revenire. Prin acest chestionar, ANAF determină dacă îți menții sau îți pierzi rezidența fiscală în România. Este un pas esențial pentru a ști dacă ai obligația de a declara veniturile globale sau doar cele obținute din România. În funcție de răspunsul ANAF, vei ști ce regim fiscal ți se aplică.
Venituri din activități freelance sau prestări servicii în străinătate
Ești freelancer în România și lucrezi pentru clienți din SUA sau UE? Veniturile se declară în Declarația Unică, la secțiunea privind veniturile extraterritoriale. Se pot încadra fie ca venituri independente (dacă ai PFA), fie ca alte surse (persoană fizică). Termenul-limită este 25 mai. Dacă în țara sursă s-a reținut impozit la sursă, poți beneficia de credit fiscal în România – trebuie să ai certificat de atestare a impozitului plătit acolo.
Vezi aici calculatorul complet pentru PFA 2025 →
Venituri din dividende sau dobânzi din străinătate
Ai acțiuni la companii externe sau conturi bancare în afara țării? Veniturile din dividende și dobânzi se declară în Declarația Unică și se impozitează cu 10% în România. Dacă țara sursă (ex. SUA) a reținut deja impozit (ex. 10% în baza convenției de evitare a dublei impuneri), atunci în România nu mai ai nimic de plată – se aplică creditul fiscal. Exemplu: primești 100 USD dividende, SUA reține 10 USD, în România ai de plată 10 USD, dar îi scazi pe cei reținuți deja.
Venituri din chirii sau proprietăți în străinătate
Deții un imobil în străinătate (Italia, Spania, Germania etc.) și îl închiriezi? Venitul obținut se declară în România.
Începând cu anul 2024, pentru veniturile obținute din închirierea bunurilor imobile situate în străinătate, se aplică o cotă forfetară de cheltuieli de 20% din venitul brut. Aceasta înseamnă că impozitul pe venit de 10% se calculează asupra venitului net, determinat prin deducerea cotei forfetare de 20% din venitul brut. Această regulă se aplică indiferent dacă venitul este obținut din România sau din străinătate.
Pentru a beneficia de această deducere, este important ca venitul să fie declarat corect în Declarația Unică, iar chiria în valută să fie transformată în lei la cursul mediu anual al Băncii Naționale a României din anul de realizare a venitului.
Dacă în țara în care se află proprietatea ai plătit deja un impozit pe venitul din chirii, poți solicita credit fiscal în România, în limita impozitului datorat conform convenției de evitare a dublei impuneri încheiate între România și respectiva țară.
Pentru a beneficia de aceste prevederi și a evita dubla impunere, este recomandat să consulți un specialist în fiscalitate internațională, care te poate ghida în procesul de declarare și optimizare a impozitelor datorate.
Evitarea dublei impuneri – certificate de rezidență și credite fiscale
Pentru a evita plata impozitului în ambele țări, poți beneficia de prevederile convenției de evitare a dublei impuneri. Obține un certificat de rezidență fiscală de la ANAF (pentru a-l da plătitorului străin) sau de la autoritatea fiscală externă (pentru ANAF). Procedura durează 2–3 săptămâni. Impozitele reținute în străinătate pot fi compensate în România, în limita prevăzută de tratat.
Consecințe ale nedeclarării
ANAF poate identifica venituri nedeclarate prin schimb automat de informații (CRS, FATCA etc.). Poți primi decizii de impunere retroactivă, penalități și dobânzi. Este mai bine să te conformezi voluntar.
Studii de caz scurte
- Un român a lucrat 6 luni în Germania. Dacă este încă rezident fiscal român, trebuie să declare salariul din Germania, dar convenția prevede de obicei scutirea acestui venit dacă a fost deja impozitat acolo.
- Freelancer IT cu clienți din SUA: folosește formularul W-8BEN, nu i se reține impozit în SUA, iar în România declară venitul și plătește 10% impozit.
Concluzie
Orice venit obținut global trebuie analizat cu atenție pentru a fi declarat corect în România. România are convenții de evitare a dublei impuneri cu multe țări – dacă respecți regulile, nu vei plăti de două ori pe aceleași sume. Contactează-ne pentru consultanță fiscală personalizată legată de veniturile tale din străinătate.
