Am profit dar unde sunt banii firmei?

Mulți antreprenori se confruntă la un moment dat cu o situație aparent paradoxală: contabilitatea arată că firma are profit, dar în contul bancar nu există suficienți bani.

Prima reacție este de obicei una de nedumerire. Dacă firma a făcut profit, atunci unde sunt banii?

Răspunsul este că profitul contabil nu reprezintă întotdeauna banii disponibili în cont. Profitul este un rezultat calculat în contabilitate, pe baza veniturilor și cheltuielilor înregistrate într-o perioadă. Banii din cont reflectă însă fluxul real de numerar al firmei.

Din acest motiv, pot exista situații în care firma apare profitabilă în contabilitate, dar lichiditățile disponibile sunt foarte mici.

Profitul contabil nu înseamnă automat bani în cont

În contabilitate, profitul reprezintă diferența dintre veniturile și cheltuielile firmei.

Totuși, multe dintre aceste operațiuni nu implică în mod imediat mișcări de bani.

De exemplu, atunci când o firmă emite o factură către un client, venitul este înregistrat în contabilitate în momentul emiterii facturii, chiar dacă banii nu au fost încă încasați.

Astfel, firma poate avea profit contabil, dar dacă acele facturi nu sunt încă plătite, banii nu apar în cont.

Facturile neîncasate

Una dintre cele mai frecvente cauze ale acestei situații este existența facturilor neîncasate.

De exemplu, o firmă poate emite facturi în valoare de 50.000 lei, iar aceste venituri sunt înregistrate în contabilitate. Dacă însă clienții plătesc cu întârziere sau după 30–60 de zile, banii nu vor apărea imediat în cont.

În acest caz, firma poate avea profit contabil, dar în același timp să aibă probleme de lichiditate.

Investițiile în echipamente sau dezvoltarea firmei

O altă situație frecventă apare atunci când firma investește în dezvoltare.

De exemplu:

• cumpără echipamente
• investește în utilaje
• dezvoltă un produs nou
• investește în marketing sau promovare

Aceste plăți pot reduce rapid banii disponibili în cont, chiar dacă activitatea firmei rămâne profitabilă.

Stocurile pot bloca bani în firmă

Pentru firmele care vând produse, o parte importantă din bani poate fi blocată în stocuri.

De exemplu, o firmă poate cumpăra marfă în valoare de 40.000 lei pentru a pregăti vânzările viitoare.

Din punct de vedere al numerarului, banii au ieșit deja din cont. În contabilitate însă, acea marfă apare ca stoc și nu ca o cheltuială imediată.

Astfel, firma poate avea profit contabil, dar o parte din bani sunt blocați în stocuri.

Ratele la credite sau leasing

Dacă firma are credite sau leasinguri, o parte din banii încasați pot merge către plata ratelor.

În contabilitate, nu toate aceste plăți sunt considerate cheltuieli. De exemplu, rambursarea principalului unui credit (partea de capital care reprezintă împrumutul efectiv) reduce banii din cont, dar nu afectează profitul contabil.

Din acest motiv, firma poate avea profit în contabilitate, dar banii din cont să scadă.

Taxele pot reduce rapid lichiditățile

Taxele reprezintă un alt element important care influențează banii din firmă.

TVA-ul, impozitul pe profit, impozitul pe dividende sau contribuțiile salariale pot consuma o parte semnificativă din lichiditățile firmei.

Chiar dacă firma este profitabilă, plata acestor obligații poate reduce rapid banii disponibili în cont.

Un exemplu simplu

Să presupunem că o firmă înregistrează într-un an:

Venituri: 120.000 lei
Cheltuieli: 100.000 lei

Rezultatul contabil arată un profit de 20.000 lei.

Totuși, în același timp firma:

• a cumpărat echipamente de 10.000 lei
• a plătit rate la credit de 5.000 lei
• are facturi neîncasate de 15.000 lei

În această situație, firma poate avea profit contabil, dar banii disponibili în cont pot fi foarte puțini.

Ce ar trebui să urmărească un antreprenor

Pentru a înțelege corect situația financiară a firmei, nu este suficient să fie analizat doar profitul contabil.

Un antreprenor ar trebui să urmărească în mod regulat:

• lichiditățile disponibile
• facturile de încasat
• nivelul stocurilor
• datoriile firmei

Aceste informații oferă o imagine mai realistă asupra situației financiare a firmei.

Concluzie

Profitul contabil arată dacă activitatea firmei este rentabilă, dar nu reflectă întotdeauna banii disponibili în cont.

Facturile neîncasate, investițiile, stocurile sau rambursările de credite pot face ca o firmă profitabilă să aibă temporar lichidități reduse.

De aceea este important ca antreprenorii să urmărească nu doar profitul contabil, ci și fluxul de numerar al firmei.

În articolul următor din această serie vom analiza o altă întrebare importantă pentru antreprenori: câți bani ar trebui să rămână în firmă pentru a menține stabilitatea financiară a afacerii.