Începând cu 2025, sistemul de impozitare pentru freelanceri și PFA se schimbă. Dacă obții venituri din activități independente, este esențial să cunoști noile reguli privind Declarația Unică, impozitul pe venit, contribuțiile sociale (CAS și CASS) și TVA-ul intracomunitar. Acest articol îți explică în detaliu ce taxe trebuie să plătești în 2025, care sunt noile praguri de contribuții și ce trebuie să faci pentru a rămâne conform cu legislația fiscală actualizată.
Fără estimări de venituri în Declarația Unică pentru 2025
Una dintre cele mai importante modificări fiscale pentru freelanceri este eliminarea obligației de a estima veniturile pentru anul în curs. Astfel, în 2025, Declarația Unică nu mai include estimările pentru anul în desfășurare. Veniturile din 2025 se vor declara abia în 2026, reducând astfel riscul unor plăți în avans nereale. Acest lucru simplifică obligațiile fiscale și elimină ajustările ulterioare.
Cum se declară și se plătesc taxele pentru veniturile din 2024
Deși în 2025 nu mai trebuie să estimezi veniturile, rămâne valabilă obligația de a depune Declarația Unică pentru veniturile realizate în 2024. Până pe 25 mai 2025, trebuie să declari veniturile obținute anul trecut și să achiți impozitul pe venit și contribuțiile sociale aferente.
Impozitul pe venit și contribuțiile sociale pentru freelanceri în 2025
Impozitul pe venit pentru freelanceri și PFA rămâne la 10%, aplicat asupra venitului net după deducerea cheltuielilor eligibile.
În ceea ce privește contribuțiile sociale (CAS și CASS), acestea se aplică în funcție de veniturile realizate, conform următoarelor praguri:
Salariul minim brut 2025: 4.050 lei
Pragurile de contribuții CASS
Începând cu 2024, contribuția la sănătate nu mai este calculată în funcție de pragurile de 6, 12 sau 24 salarii minime brute. În schimb, CASS este de 10% aplicat asupra venitului net, dar plafonat la un maxim de 60 salarii minime brute pe an. Astfel, pentru 2025, venitul maxim pentru care se calculează CASS este de 243.000 lei, echivalentul a 60 salarii minime brute.
Ca sa afli cât vei afea de plată la sănătate, vei scadea din veniturile total realizate, cheltuielile deductibile. Suma rămasă reprezintă venitul NET. Acest venit se înmulțește cu 10%.
Exemple de calcule pentru anul 2025:
24.300 lei (6 salarii minime) – CASS 2.430 lei
48.600 lei (12 salarii minime) – CASS 4.860 lei
97.200 lei (24 salarii minime) – CASS 9.720 lei
243.000 lei (60 salarii minime) – CASS 24.300 lei
Dacă venitul anual este sub 6 salarii minime brute, plata contribuțiilor este opțională, dar lipsa acestora poate însemna pierderea dreptului la asigurare medicală.
Condiția de a nu plăti la CASS contribuția minimă, este să fi obținut în timpul anului venituri prin care ai contribuit la sistemul public de sănătate cel puțin la nivelul a 6 salarii minime (de ex. ai fost angajau cu contract individual de muncă cu 8 ore cel puțin 6 luni).
taxe freelanceri 2025-contabilitatepebune.ro
Asigurarea opțională la sănătate prin Declarația Unică
Dacă venitul tău este sub pragul minim de contribuție, poți opta pentru asigurare medicală voluntară prin Declarația Unică, plătind CASS pentru 6 salarii minime brute.
Pentru anul 2025, contribuția minimă la sănătate este de 2.430 lei.
Contribuția la pensie (CAS)
CAS (contribuția la pensii) este de 25% din venitul ales, având pragurile:
- 2024: minim 39.600 lei (12 salarii minime)
- 2025: minim 48.600 lei (12 salarii minime)
Exemple de calcule:
2024: 39.600 lei (12 salarii minime) – CAS 9.900 lei, 79.200 lei (24 salarii minime) – CAS 9,900 lei 19.800 lei
2025: 48.600 lei (12 salarii minime) – CAS 12.150 lei, 97.200 lei (24 salarii minime) – CAS 24.300 lei
CAS (contribuția la pensii) este de 25% din venitul ales, având pragurile de 12 sau 24 de salarii minime:
- 2024: minim 39.600 lei (12 salarii minime), 79.200 lei (24 salarii minime)
- 2025: minim 48.600 lei (12 salarii minime), 97.200 lei (24 salarii minime)
TVA și obligații fiscale pentru freelanceri
Dacă veniturile din activitatea ta independentă depășesc 300.000 lei anual, ai obligația de a te înregistra ca plătitor de TVA. De asemenea, dacă ai clienți din Uniunea Europeană, trebuie să obții un cod TVA intracomunitar pentru a factura corect și a evita taxe suplimentare.
Închiderea sau suspendarea unui PFA în 2025
Dacă decizi să închizi sau să suspenzi activitatea unui PFA, trebuie să urmezi pașii legali pentru a evita problemele fiscale:
- Radierea la ONRC – se face la zi, fără întârzieri.
- Scoaterea din evidențele ANAF – este necesară depunerea formularului 070.
- Depunerea Declarației Unice în 2026 – dacă ai avut venituri în 2025, acestea vor fi declarate anul următor.
Ce trebuie să reții despre taxele freelancerilor în 2025
- Nu mai trebuie să estimezi veniturile în Declarația Unică pentru anul în curs.
- Declarația Unică 2025 trebuie depusă pentru veniturile realizate în 2024, până pe 25 mai 2025.
- Contribuțiile sociale (CAS și CASS) sunt obligatorii doar peste pragul de 6 salarii minime brute (cu anumite condiții).
- Dacă ai clienți din UE, ai nevoie de cod TVA intracomunitar.
- Dacă îți închizi PFA-ul, trebuie să finalizezi toate formalitățile la ONRC și ANAF.
Ai nevoie de ajutor pentru taxele tale? Contactează-ne pentru consultanță fiscală personalizată!
Telefon 0741 228 697 sau ne poți lăsa un mesaj la adresa contact@contabilitatepebune.ro.
